Собственные и приравненные к ним средства
Страница 1

Под финансовыми ресурсами коммерческих банков, осуществляющих коммерческую деятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.

Финансовые ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных и приравненных к ним средств.

В качестве формирования финансовых ресурсов коммерческих банков выступают доходы и поступления. К доходам относятся прибыль от основной деятельности; прибыль от выполняемых научно-исследовательских работ и другие целевые доходы; прибыль от финансовых операций, прибыль от строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом; другие виды доходов. К поступлениям относятся: амортизационные отчисления (остаются на предприятии), выручка от реализации имущества, устойчивые (долгосрочные) пассивы, целевые поступления, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, паевые и иные взносы членов трудового коллектива, другие виды поступлений.

Совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность банка, называется собственными средствами банка, которые включают:

1. уставный фонд;

2. резервный фонд;

3. специальные фонды банка;

4. амортизационный фонд (износ основных средств);

5. фонды экономического стимулирования;

6. фонд переоценки валютных средств;

7. резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям;

8. другие фонды.

1. Уставный фонд (капитал) – организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Он создается акционерными банками посредством эмиссии акций и паевыми банками посредством перечисления паевых взносов.

Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, однако для обеспечения устойчивости банков устанавливается его минимальная величина.

Уставный капитал формируется за счет взносов в денежных средствах, иностранной валюте, ценных бумагах, материальных и нематериальных активах. При этом материальные и нематериальные активы принимаются в оплату уставного капитала в том случае, если они могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией.

Оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Уставный капитал акционерного банка формируется посредством эмиссии акций. При этом банк должен выполнять следующие особые требования:

1. все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка – эмитента (открытое или закрытое акционерное общество) подлежат государственной регистрации;

2. должны строго соблюдаться сроки проведения подписки;

3. реализация акций должна быть закончена: для акций первого выпуска – не позднее чем через 30 дней после его регистрации; для акций повторного выпуска – не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации.

Средства, полученные от эмиссии простых и привилегированных акций (собственно акционерный капитал), добавочный (избыточный) капитал, нераспределенная прибыль, а также банковские резервы (на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов и на покрытие непогашенных долгов) вместе составляют акционерный капитал.

Увеличение уставного капитала может также осуществляться:

1. за счет средств пайщиков или акционеров;

2. за счет собственных средств, к которым относятся:

средства из резервного фонда банка;

средства из специальных фондов;

неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

средства от переоценки валютной части собственных средств в установленном размере;

дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка (эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами (пайщиками) и после уплаты налогов в бюджет;

нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.

2.Резервный фонд (капитал) создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала.

Средства фонда могут быть использованы:

1. на покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы;

2. на выплату процентов по выпущенным облигациям в случае недостаточности текущей прибыли;

3. на увеличение уставного капитала банка.

3.Специальные фонды включают:

“Дополнительные собственные средства банка’’- средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Такие фонды создаются только в акционерных банках, а средства этих фондов используются только на увеличение уставного капитала;

Страницы: 1 2

Новое на сайте

Банковские услуги

В настоящее время коммерческие банки борются за качество предоставляемых услуг клиентам. Именно повышение качества обслуживания при осуществлении операций в течение одного операционного дня является одним из главных критериев выбора банка частным лицом.