Организация депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО«Банк Финам»
Страница 5

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов вкладчику делают запись:

– через кассу

Д-т сч.

№ 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

– в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Проценты по вкладу начисляются в начале операционного дня, являющегося днем окончания срока вклада. Начисление процентов в осуществляется автоматически по команде ответственного сотрудника в соответствии с заложенным алгоритмом. Распечатанную ведомость начисления процентов за день подписывают ответственный сотрудник и лицо, имеющее право контрольной подписи.

Начисленные проценты увеличивают сумму вклада.

В случае, если Вкладчик востребует сумму вклада до истечения срока вклада, проценты за период со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня, предшествующего возврату вклада, начисляются и выплачиваются по ставке «до востребования», действующей в Банке на дату востребования вклада. Начисление процентов в данном случае осуществляется автоматически в соответствии с программой «Гибрид». Бухгалтер отдела вкладов обязан взять с клиента заявление о досрочном расторжении договора (Приложение 4).

В случае образования дробной части при начислении процентов, сумма начисленных процентов округляется согласно правилам арифметики (при образовании дробной части меньше 0,5 округление производится в меньшую сторону; при образовании дробной части больше, либо равной 0,5 округление производится в большую сторону).

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Новое на сайте

Банковские услуги

В настоящее время коммерческие банки борются за качество предоставляемых услуг клиентам. Именно повышение качества обслуживания при осуществлении операций в течение одного операционного дня является одним из главных критериев выбора банка частным лицом.