Организация депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО«Банк Финам»
Страница 6

Если день, следующий за днем окончания срока вклада приходится на нерабочий день, возврат вклада осуществляется в первый рабочий день. За каждый нерабочий день в этом случае проценты начисляются на сумму вклада по ставке договора.

Подтверждением начисления процентов на вклад является выписка по счету (Приложение 7).

Если на следующий день после окончания срока вклада вкладчик не востребовал вклад, договор переоформляется на вклад «до востребования» и лишь сам клиент делает выбор забирать деньги или переоформлять на новый срок по новым условиям.

Уплата банком процентов по депозитным операциям – основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов.

На экземплярах договора вкладчика и Банка ответственный сотрудник проставляет надпись «Счет закрыт» и дату закрытия, которую заверяет своей подписью. Дата закрытия счета также отражается ответственным сотрудником в книге регистрации открытых счетов. Экземпляр договора вкладчика с отметкой о закрытии счета вклада вкладывается в юридическое дело клиента, которое хранится в архиве Банка в течение 5 лет. На экземпляре договора находящемся в Банке пишется «погашено» датой окончания договора по вкладу. Далее распечатывается выписка по счету, с даты открытия вклада по дату окончания вклада и также вкладывается в дело клиента.

Если выплата совершается доверенному лицу вкладчика, то ответственный сотрудник указывает этот признак в расходном кассовом ордере, оформленном на имя вкладчика, появляется запись: «По доверенности» и указывается фамилия, имя и отчество доверенного лица (Приложение 2, 8).

В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок.

Проценты начисляются по следующей формуле:

, (1)

где Sn- сумма начисленных процентов, (в рублях);

S - сумма вклада, (в рублях);

Т - период со дня, следующего за днем внесения средств во вклад, до окончания срока по вкладу;

P - процентная ставка по вкладу (%).

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:

– кассовый – банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;

– метод начисления – все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Начисление процентов ведется по одному их способов:

– простые проценты;

– сложные проценты;

– с фиксированной процентной ставкой;

– с плавающей процентной ставкой.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Новое на сайте

Банковские услуги

В настоящее время коммерческие банки борются за качество предоставляемых услуг клиентам. Именно повышение качества обслуживания при осуществлении операций в течение одного операционного дня является одним из главных критериев выбора банка частным лицом.